FATURAMENTO - INDICADORES

Quais indicadores são indispensáveis?

=> ÁREAS: COMERCIAL, FINANÇAS, PROJETOS / INOVAÇÕES, PESSOAS E PROCESSOS

ÁREA COMERCIAL

Avaliar os números relacionados aos resultados das vendas 

Tíquete médio de venda 
* Objetivo: analisar o aumento ou decréscimo do faturamento bruto em função dos preços praticados 
* Fórmula: venda bruta / total de peças faturadas 
* Unidade de medida: R$ 

Receita líquida 
* Objetivo: mostrar o resultado do esforço de vendas após a dedução das devoluções e impostos sobre vendas 
* Fórmula: faturamento bruto - devoluções - impostos sobre vendas 
* Unidade de medida: R$ 

Margem bruta 
* Objetivo: calcular o percentual de vendas em termos monetários que sobra após a empresa arcar com o custo do produto, mercadoria ou serviço vendido 
* Fórmula: (receita líquida - custo dos produtos vendidos)/vendas 
* Unidade de medida: % 

FINANÇAS 

Analisar a condição financeira da empresa 

Lucro líquido 
* Objetivo: determinar o lucro do negócio em determinado período 
* Fórmula: receita líquida - custos das mercadorias vendidas - gastos variáveis - gastos fixos - impostos 
* Unidade de medida: R$ 

Ebitda (Lucro antes dos juros, impostos, depreciação e amortização) 
* Objetivo: mostrar a geração operacional de recursos da empresa antes de juros, impostos, depreciação e amortização 
* Fórmula: lucro líquido + despesas e receitas financeiras + IR e CSLL + depreciação e amortização 
* Unidade de medida: R$ 

Necessidade de capital de giro (NCG) 
* Objetivo: monitorar o volume de recursos demandados para o funcionamento da empresa 
* Fórmula: clientes a receber + estoques - fornecedores a pagar 
* Unidade de medida: R$ 

Geração de caixa 
* Objetivo: indicar o caixa gerado pela atividade operacional em um determinado período 
* Fórmula: Ebitda - variação da NCG 
Sendo variação da NCG = variação de clientes a receber + variação de estoques - variação de fornecedores a pagar 
* Unidade de medida: R$ 

Margem de contribuição 
* Objetivo: representar o ganho obtido com a venda dos produtos que contribuirá para cobrir as despesas fixas da empresa (o cálculo pode ser feito por produto) 
* Fórmula: receita líquida - custos e despesas variáveis 
* Unidade de medida: R$ 

Prazo médio de pagamento 
* Objetivo: revelar o prazo médio para pagamento dos fornecedores 
* Fórmula: (saldo de fornecedores a pagar / total de compras no período) x período 
* Unidade de medida: dias 

Prazo médio de estoque 
* Objetivo: indica o tempo médio em que a mercadoria permanece em estoque 
* Fórmula: (saldo de estoque / custo das mercadorias vendidas no período) x período 
* Unidade de medida: dias 

Prazo médio de recebimento 
* Objetivo: identificar o prazo médio em que os clientes pagam à empresa 
* Fórmula: (saldo de duplicatas a receber / total de vendas no período) x período 
* Unidade de medida: dias 

PROJETOS / INOVAÇÕES

Calcular a viabilidade de projetos e negócios 

VPL ( valor presente líquido ) 
* Objetivo: calcular o valor presente de todos os fluxos de caixa futuros descontando a uma taxa de juros apropriada 
* Fórmula: 

Sendo t= período, de 1 a n; FC= fluxo de caixa; i= custo do dinheiro e II= investimento inicial 
* Unidade de medida: R$ 

TIR ( taxa interna de retorno ) 
* Objetivo: mostrar o potencial de geração de caixa de uma empresa e o potencial de um negócio quando este for projetado 
* Fórmula: 

Sendo VPL=valor presente líquido; t= período, de 1 a n; FC= fluxo de caixa; TIR= taxa interna de retorno e II= investimento inicial 
* Unidade de medida: i (taxa de retorno) 

PESSOAS 

Determinar a contribuição e a motivação dos funcionários 

Turnover 
* Objetivo: mensurar a rotatividade dos funcionários 
* Fórmula: {[(quantidade de admissões no mês + quantidade de demissões no mês) / 2] /quantidade de funcionários no mês anterior} x 100 
* Unidade de medida: % 

Alcance de metas 
* Objetivo: avaliar o resultado das ações direcionadas às equipes de trabalho. A mesma fórmula pode ser usada para determinar os resultados das ações de cada equipe da empresa 
* Fórmula: quantidade total de metas alcançadas /quantidade total de metas a alcançar x 100 
* Unidade de medida: % 

Absenteísmo 
* Objetivo: medir a média de dias de faltas de funcionários ao trabalho 
* Fórmula: somatória dos dias em que os funcionários estão ausentes do trabalho / número de funcionários 
* Unidade de medida: dias 

PROCESSOS

Demonstrar os números relacionados ao cotidiano do negócio 

Reclamações 
* Objetivo: analisar a percepção do cliente sobre os produtos e serviços ofertados 
* Fórmula: quantidade de reclamações / pedidos faturados 
* Unidade de medida: % 

OTIF (on time in full : no prazo certo e na quantidade correta) 
* Objetivo: medir o desempenho da entrega dos produtos e realização de serviços 
* Fórmula: (Soma da quantidade de pedidos atendidos /Soma da quantidade de pedidos previstos) x 100 
* Unidade de medida: % 

Produtividade 
* Objetivo: analisar o nível de produtividade do negócio. Essa fórmula pode ser usada para setores comerciais ou de serviços, com a criação de indicadores de produtividade similares 
* Fórmula: quantidade de peças produzidas / quantidade de horas investidas 
* Unidade de medida: peça/hora 

Custo operacional unitário 
* Objetivo: calcular o valor para se produzir uma peça ou realizar um serviço 
* Fórmula: (custo variável + custo fixo) / quantidade produzida 
* Unidade de medida: R$/unidade 

Despesas gerais administrativas 
* Objetivo: identificar a porcentagem de gastos com as despesas de apoio para a geração de produto ou execução de um serviço 
* Fórmula: despesas administrativas / faturamento líquido 
* Unidade de medida: % 

Despesas comerciais 
* Objetivo: mensurar o quanto do faturamento da empresa está sendo gasto com as despesas comerciais 
* Fórmula: despesas comercias / faturamento líquido 
* Unidade de medida: % 

FEEDBACK

Feedback é uma palavra inglesa que significa realimentar ou dar resposta a uma determinado pedido ou acontecimento. O termo é utilizado em áreas como Administração, Psicologia ou Engenharia. Dependendo dos contextos a palavra feedback pode significar resposta ou reação. Neste caso, o feedback pode ser positivo ou negativo.

Retorno de informação ou, simplesmente, retorno; é o procedimento que consiste no provimento de informação a uma pessoa sobre o desempenho, conduta, ou ação executada por esta, objetivando reorientar

Na área da comunicação, o feedback é um dos elementos presentes no processo de comunicação, onde um emissor envia uma mensagem para um receptor, através de um determinado canal. A mensagem poderá ser alterada por algum tipo de barreira (ruído), condicionando então a sua interpretação por parte do receptor. Depois de interpretada, o receptor termina o processo de comunicação com o feedback - a resposta ou reação do receptor à mensagem enviada.

O significado é utilizado naa Administração de Empresas, quando é dado um parecer sobre uma pessoa ou grupo de pessoas na realização de um trabalho com o intuito de avaliar o seu desempenho. É uma ação que revela os pontos positivos e negativos do trabalho executado tendo em vista a melhoria do mesmo.

No âmbito da Psicologia, o feedback é também descrito como retroação ou devolutiva, uma vertente da comunicação interpessoal que pode servir para minimizar conflitos entre indivíduos.

Como funciona um feedback nas relações corporativas?
Fonte: http://noticias.universia.pt/destaque/noticia/2013/03/19/1011646/como-funciona-um-feedback-nas-relaces-corporativas.html
Para ser eficiente, o feedback deve ser descritivo e específico. Consulta uma série de dicas que te permitem dar e receber feedback da forma mais correta. Quando o tema é feedback surge sempre uma série de questões:

O feedback pode ser positivo?

Posso dar feedback ao meu chefe também?

E se eu não gosta do feedback que meu chefe me deu?

Em primeiro lugar, é preciso saber o que significa Feedback. Trata-se de um processo de transmitir a nossa percepção sobre o outro de forma construtiva e com o objetivo de desenvolver quem recebe esta percepção. O que muita gente não sabe – ou não quer saber - é que ter uma "percepção sobre o outro" não significa ser dono de uma verdade absoluta, ou seja, não há espaço para qualquer julgamento de valor.

* Como dar feedback
Para que seja efetivo, o feedback deve ser descritivo e específico, tendo sempre o foco no comportamento e não na pessoa. Por isso, é importante avaliar o momento e o local apropriado. Só assim poderá ser bem recebido e ser útil para trazer um bom retorno a toda a equipa.
Uma boa sugestão é iniciar o feedback sempre com os pontos fortes e depois com os pontos a desenvolver. Não existe um intervalo ideal entre um feedback e outro. O recomendável é que seja oportuno e frequente.
Lembra-te: feedback não significa que todas as partes vão concordar. É importante evitar dar feedbacks quando o receptor estiver frustrado, irritado ou cansado. Fica atento à forma como o profissional está a perceber e a receber o feedback, já que é fundamental manter sempre a autoestima do receptor durante o feedback.

* Como receber feedback
Antes de pedir feedback ao chefe, é interessante que faças uma autoavaliação e que reflitas sobre os teus comportamentos. Só assim é possível compreender e receber melhor o feedback que iremos receber.
Tens que perceber também que ao receber feedback, todo o processo trata uma análise conjunta. Não deixes de te posicionar sobre a mensagem que oteu chefe apresentou. Aproveita este momento de forma positiva. Se necessário, pede-lhe exemplos e sugestões para melhorares. O foco é o teu desenvolvimento profissional.

Primavera P6 (Oracle) versus MS Project (Microsoft)

 

1. Diferenças 

Acesso Multiusuário 

• Microsoft Project não permitir que vários usuários trabalhem em um único projeto, ao mesmo tempo, Primavera P6 faz. Em Primavera P6 você pode especificar quais as características de Primavera é permitido um determinado usuário de usar. Microsoft Project Server suporta muitos projetos ao mesmo tempo, mas um usuário bloqueia um projeto quando ele está em uso. 

As linhas de base 

• No Microsoft Project, 11 linhas de base podem ser criados para um projeto. Na Primavera P6, linhas de base ilimitadas pode ser criado e tantos como quatro destas linhas de base pode ser atribuído a qualquer momento com uma programação. 

Progresso e Estado 

• Primavera P6 oferece um recurso chamado Spot Light Progresso. Este Spot Light Progresso destaca as linhas da tabela de atividade em amarelo, se eles são devidos qualquer estado no próximo período (dia, semana, mês, trimestre ou ano). Microsoft Project requer o desenvolvimento de filtros para permitir a seleção de atividades que exigem status. 

Problemas e Riscos 

• Microsoft Project carece de um recurso para questões ou riscos do projeto de rastreamento. Primavera P6 pode registrar problemas e riscos contra um projeto, elemento ou atividade WBS. 

Suporte Web 

• Planos de Primavera P6, documentos e outras informações podem ser convertidos em HTML diretamente do software. Microsoft Project não tem tais opções. 

Passos 

• O recurso Passos em Primavera P6 permite criar subatividades (etapas) de uma atividade; efetivamente uma lista de coisas a fazer para avançar discreta. Cada etapa tem um peso que pode ser usado para conduzir% completa para uma atividade que os passos são marcada como concluída. O Passo Template P6 adicional permitem esse recurso para ser usado para os processos comuns que aparecem frequentemente entre os projetos. Este recurso não está disponível no Microsoft Project. 

Despesas 

• Além dos custos de recursos, Primavera P6 permite planejado, mantendo-se e as despesas reais do projeto (formação, viagens, ODC) a ser inserido no nível de atividade. Microsoft Project não têm esta capacidade. 

Campos Personalizados 

• Tanto o Microsoft Project e Primavera P6 permitem criar campos personalizados. Microsoft Project também permite que você defina fórmula para campos personalizados e adicionar outros valores a ele. Em Primavera P6 você pode criar um campo personalizado em branco, mas não é possível definir fórmulas para isso, para que os usuários tem que digitar manualmente os valores em cada campo, para cada coluna. Você pode usar códigos de atividade em P6 para criar uma coluna que tem valores que podem ser selecionados em uma lista semelhante ao recurso de pesquisa em campos personalizados do Microsoft Project. 

Colunas 

• Primavera P6 é tem muitas colunas. Ele vem instalado com mais de 200 colunas, cada um o que lhe dá informações diferentes. Categorias de coluna incluem EVM, Orçamento, Custos e outros. No Microsoft Project, existem apenas cerca de 40 colunas. 

Várias relações de atividade 

• Na Primavera P6, mais do que um tipo de relação pode ser estabelecida entre as atividades, por exemplo, podemos ter FF e SS entre as mesmas duas atividades. No Microsoft Project apenas uma relação pode ser feita entre duas atividades. 

Relações Exteriores 

• Em Primavera P6, vários projetos podem ser abertos ao mesmo tempo para a edição. Isso permite que as relações a estabelecer entre as atividades em diferentes projetos quando existem interdependências usando técnicas idênticas para atribuir os relacionamentos. Microsoft Project usa um recurso especial chamado Ligações Entre Projetos para conseguir modelar a dependência interprojeto. 

Projeto Site 

• Primavera P6 pode criar um site completo composto de todos os detalhes do projeto, incluindo as atividades, recursos, relatórios, riscos, questões, WBS, e tudo o que um usuário pode definir. Este recurso website não está presente no Microsoft Project. 

Criação do Projeto Múltiplo e Rastreamento 

• Tanto o Microsoft Project e Primavera P6 permitir vários projetos a serem criados e vistos. No entanto, as capacidades de Primavera P6 estender além deste para incluir rastreamento de múltiplos projetos, projeto múltiplo ou comparações WBS, custos e cálculos de unidades. 

Discussões 

• Primavera P6 tem a capacidade de ter discussões segmentadas com outros membros da equipe de dentro da ferramenta. 

Questões e Riscos 

• MS Project não possui o recurso de questões ou riscos do projeto de rastreamento. Na Primavera, podemos gravar as questões e riscos. 

WBS 

• Em Primavera P6 WBS é criado separado de atividades. Uma vez WBS foi criado, então podemos adicionar atividades com cada elemento PEP. Considerando que, no MS Project, as atividades são recuados para fazê-los parecer como WBS 

2. Pontos Fortes e Fraquezas das Ferramentas 

Microsoft Project 

a) Pontos Fortes 

• Relatórios gerados rapidamente. 
• Boa compatibilidade com outros programas da Microsoft 
• Apelando exibição visual e de fácil utilização Interface: Muitas vezes, menos treinamento é necessário para operar o programa. 

b) Pontos Fracos 

• Não permite Múltiplos Acesso de Usuário: MS Project não tem um banco de dados centralizado, tornando o acesso limitado. 
• Opções de segurança limitados: Não permite-lhe atribuir diferentes níveis de autoridade para diferentes usuários. Isto pode ser comprometer a segurança. 
• A incapacidade de acompanhar as questões de projeto e riscos 
• Funcionalidade Web Limitado e Apoio: Não há maneira de converter informações diretamente para HTML. Com uma crescente dependência de informações baseadas na web, isso pode limitar as possibilidades futuras. 
• Restrições em múltiplos aspectos do design do software: Uma série de restrições existem no MS Project que permite menos versatilidade e a comunicação eficiente e preciso ou gravação de informações difícil. Por exemplo, apenas uma relação pode ser efetuada entre duas atividades. Os recursos não podem ser atribuídos calendários individuais de trabalho (não permitindo atualizações simultâneas para o mesmo recurso sobre diferentes cronogramas de construção). Apenas 40 colunas existentes no programa e apenas 11 linhas de base pode ser criado. 

Primavera P6 

a) Pontos Fortes 

• Múltiplos Acesso de Usuário: Um banco de dados centralizado permite o acesso de vários usuários em um determinado momento. 
• Opções de segurança Maior: Diferentes níveis de autoridade pode ser atribuído a diferentes usuários em Primavera para fins de organização e segurança. 
• Ilimitadas linhas de base 
• Rastreamento de problemas do projeto e Riscos 
• Vários agendamentos: Primavera permite que vários programas de construção de nível de projeto a ser abertas simultaneamente para análise em nível de programa. 
• Melhor da Web de Suporte: Planos, documentos e outras informações podem ser convertidos em HTML diretamente do software. Além disso, ele pode criar um site completo que compreende os detalhes completos do projeto, incluindo atividades, recursos, relatórios, riscos, questões, WBS, e tudo o que foi digitado. 
• Simultâneas Atualizações Recursos podem ser atribuídos calendários individuais de trabalho, permitindo atualizações simultâneas a serem feitas a todos os cronogramas de construção que utilizam esse recurso especificado. 
• Vários Atividade Relacionamentos: Mais de um tipo de relação pode ser estabelecida entre as atividades. 
• Mais Criação Coluna Mais de 200 colunas em-construídos, cada um o que lhe dá informações diferentes. 
• Maior flexibilidade com a criação do projeto Múltipla Ao contrário do MS Project, Primavera permite rastreamento de múltiplos projetos, projeto múltiplo ou comparações WBS, e os custos e cálculos de unidades. 
• Capacidade de adicionar despesas do projeto: Além dos custos, nas despesas do projeto, tais como formação, viagens, etc. Pode ser adicionado. 

b) Pontos Fracos 

• Um maior grau de treinamento pode ser necessário: Faz sentido que um treinamento pode ser necessário para se familiarizar com a maior variedade de opções disponíveis na Primavera. 
• A comunicação com os programas da Microsoft não como Seamless: Enquanto Primavera tem a capacidade de se comunicar com a suíte Microsoft de programas, talvez não seja tão simples no processo de importação / exportação.

Saiba: PLR ou PPR

PLR - Participação nos Lucros e Resultado, conhecida também como Programa de Participação nos Resultados (PPR), está prevista na Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) pela Lei nº 10.101, de 19 de dezembro de 2000, qual funciona como um bônus ofertado pelo empregador e negociado com uma comissão de trabalhadores da empresa.

O Programa de Participação nos Lucros e Resultados é um tipo de remuneração variável, uma ferramenta, bastante utilizada pelas empresas, mundialmente, que auxilia no cumprimento das estratégias das organizações.

Também conhecido como PLR, esse programa visa o alinhamento das estratégias organizacionais com as atitudes da pessoas dentro do ambiente de trabalho, pois só será feita a distribuição dos lucros aos funcionários casos algumas metas pré-estabelecidas sejam cumpridas. Ocorre quando os funcionários têm direitos à parte do resultado econômico da atividade fim da empresa, ou seja, (vendas - custos e despesas operacionais), sejam elas fixas ou variáveis, apuradas semestralmente ou anualmente.

Já a Participação nos Resultados visa estabelecer metas sobre os resultados e implica o alcance de objetivos já combinados desde a proposta de implantação, ou seja, metas de vendas redução de devolução de mercadorias entre outros.

A CLT não obriga o empregador a fornecer o benefício, mas propõe que ele seja utilizado.

A PLR é definida por meio de Acordo Coletivo, realizado entre patrões e empregados.

“As Convenções e os Acordos poderão incluir entre suas cláusulas disposição sobre a constituição e funcionamento de comissões mistas de consulta e colaboração, no plano de empresa e sobre participação nos lucros. Estas disposições mencionarão a forma de constituição, o modo de funcionamento e as atribuições das comissões, assim como o plano de participação, quando for o caso". (Art. 621 - CLT)"

A data prevista para pagamento da PLR é negociada quando se vai fechar o Acordo Coletivo. Geralmente, o pagamento ocorre semestralmente, quando as metas estabelecidas são fechadas e os resultados são apurados.

O pagamento da PLR é acertado também em Acordo Coletivo, pode ocorrer de três maneiras: 

1. Divisão em partes iguais para todos os trabalhadores, independentemente do cargo. 
2. Pagamento conforme a remuneração e o cargo de cada empregado. 
3. Pagamento de uma parte igual para todos os trabalhadores e a uma outra parcela proporcional ao salário e cargo. 

Como é calculado o valor da PLR geral?

A PLR é calculada sobre os lucros e/ou resultados da empresa. Geralmente, são estipuladas metas que, quando atingidas, servem como base e para o cálculo.

Motivos para implantar o PLR: 

• Incentivo de colaboradores a comprometer-se cada vez mais com os objetivos da empresa; 
• Gerar melhores resultados organizacionais através de parceria entre empresa e funcionário; 
• Recompensa os colaboradores pela superação e performance aplicada na busca dos resultados organizacionais; 
• É isento de tributação (FGTS,INSS e IR - a isenção do IR é para valores recebidos à título de PLR até R$6.270,00, à partir deste valor é tributado com base na tabela constante do Anexo da Lei 10.101/2000). 

Tributação 2014 

• A tabela, que é progressiva, isenta da tributação os valores de PLR de até R$ 6.270,00. 
• A partir de R$ 6.270,01 até R$ 9.405,00 a alíquota do IR será de 7,5%, com parcela a deduzir de R$ 470,25. 
• De R$ 9.405,01 a R$ 12.540,00, a alíquota será de 15% e a parcela a deduzir, R$ 1.175,63. 
• De R$ 12.540,01 até R$ 15.675,00, a alíquota é de 22,5% e a parcela de dedução, R$ 2.116,13. 
• Acima de R$ 15.675,00, a alíquota do imposto é de 27,5%, com parcela a deduzir de R$ 2.899,88. 

De acordo com a Lei 10.101/2000, a participação nos lucros ou resultados será objeto de negociação entre a empresa e seus empregados, mediante um dos procedimentos a seguir descritos, escolhidos pelas partes de comum acordo:

1. Comissão escolhida pelas partes, integrada, também, por um representante indicado pelo sindicato da respectiva categoria; 
2. Convenção ou acordo coletivo. 

Importante

É vedado o pagamento de qualquer antecipação ou distribuição de valores a título de participação nos lucros ou resultados da empresa em periodicidade inferior a um semestre civil, ou mais de duas vezes no mesmo ano civil.

Segue os principais aspectos fiscais desta participação. 

• IMPOSTO DE RENDA NA FONTE - IRF 

As participações respectivas serão tributadas na fonte, em separado dos demais rendimentos recebidos no mês. Veja detalhamento no tópico IRF - Participação dos Trabalhadores nos Resultados - PLR. 

• INSS E FGTS

A participação dos trabalhadores nos lucros, quando distribuída de acordo com a Lei 10.101/2000, não se sujeita à incidência de INSS e FGTS ou qualquer outra verba trabalhista.

• IMPOSTO DE RENDA - PESSOA JURÍDICA

A pessoa jurídica tributada pelo Lucro Real poderá deduzir, como despesa operacional, as participações atribuídas aos empregados nos lucros ou resultados, dentro do próprio exercício de sua constituição. Assim, não há necessidade que a participação esteja “paga” para que seja dedutível, podendo ser contabilizada nos balancetes ou balanço, segundo o regime de competência.

• CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO - CSLL

Como no Imposto de Renda, admite-se a dedução, como despesa operacional, para fins de CSLL sobre o Lucro Real, da participação dos trabalhadores, dentro do próprio exercício.

TI e Software de Gestão

“A TI (Tecnologia da Informação) não deve ser vista como um custo para a empresa, mas, sim deve ser utilizado para gerar diferencial competitivo para o seu negócio”.

Revista RBA, ano XXIII, novembro/dezembro de 2013, número97 - Fernando da Silva, gerente de Produto ERP da empresa Senior.

A TI com o desenvolvimento de software tem papel importante na estratégica das empresas auxiliando na redução de custos operacionais, trazendo informações de forma ágil e dinâmica para as tomadas de decisões ou gerando processos e soluções inovadoras para a diferenciação da empresa no mercado em que atua. Assim, possibilita acesso a informação permitindo maior interação entre as pessoas e gestores.

As funções de análise e gestão de sistemas buscam profissionais em conhecimentos de TI que também tenham habilidades do negócio para poder adicionar valor aos negócios pelo uso da TI e da gestão eficaz das operações nas organizações buscando preencher as lacunas do mercado com a criação e distribuição de produtos e serviços de qualidade. Porém, os altos custos dos encargos sociais e tributos comprometem seu uso adequado em nossas empresas ao longo de seu processo de desenvolvimento e aplicação.

Tecnologia Aplicada:

• Eficiência das suas Operações Internas
• Ampliação dos Mercados
• Terceirização de Atividades